税　　法 上海市（2000.4） 答　案 第一部分 选择题 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确 选项前的字母填在题后的括号内。 1.以下几种说法中，能体现流转税特点的表述是（ ） A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系 B.它以纳税人的实际负担能力为原则 C.它以法定财产为征税对象 D.税率适用具有多样性 2.下列税种中，属于中央税的是（ ） A.农业税 B.资源税 C.契税 D.消费税 3.某汽车修理厂是增值税一般纳税人，兼营汽车修理修配和汽车运输业务，当月实现修理修配业务收入10万元（不含税），运输收 入5万元。该厂对兼营业务未分开核算。运输业营业税税率为3%，该厂当月（ ） A.应纳增值税2.55万元，不纳营业税 B.应纳营业税0.45万元，不纳增值税 C.应纳增值税1.7万元，营业税0.15万元 D.应纳增值税0.3万元，营业税0.85万元 4.某五金厂为增值税小规模纳税人，1999年11月取得含税销售收入2120元，该厂应纳增值税（ ） A.120元 B.127.2元 C.81.5元 D.84.8元 5.下列关于消费税的说法中错误的是（ ） A.消费税是价内税 B.消费税是流转税 C.消费税实行单环节课证制 D.消费税均实行从价征收的办法 6.下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ） A.电视机 B.摩托车 C.空调 D.卡车 7.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（ ） A.其纳税义务发生于生产完成时 B.其纳税义务发生于移送使用时 C.其纳税义务发生于开始使用时 D.不缴纳消费税 8.龙泉饭店由李某承包经营，每月上缴承包费3万元。根据营业税法规定，承包经营行为的纳税义务人（ ） A.为龙泉饭店 B.是李某 C.由龙泉饭店与李某协商决定 D.由税务主管机关指定 9.某建筑公司承包本县一工程项目，获收200万元，其中付给工程分包人某安装公司50万元。该建筑公司在外县施工获收入100万元 ，未向施工地税务机关申报纳税。根据税法，该建筑公司作为纳税人应当缴纳的营业税税额为（建筑业营业税税率为3%）（ ） A.300万元×3% B.250万元×3% C.200万元×3% D.150万元×3% 10.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的（ ） A.增值税额 B.所得税额 C.固定资产投资方向调节税额 D.城镇土地使用税额 11.根据《企业所得税暂行条例》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ） A.对外投资的支出 B.购买专利技术支付的费用 C.转让固定资产发生的费用 D.为建造办公楼发生的借款利息 12.生产性外商投资企业的外国投资者，将其从企业取得的利润直接再投资于该企业增加注册资本，经营期不少于5年的，经申请批 准，退还再投资部分已纳所得税款的（ ） A.15% B.25% C.33% D.40% 13.征收个人所得税时，以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有（ ） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 14.外籍人员具有以下情形的，应就其来源于我国境内境外的所得，向我国申报缴纳个人所得税（ ） A.在中国境内居住满一年，中间离境三次累计100天 B.在中国境内居住满一年，中间离境二次累计50天 C.在中国境内居住满一年，中间离境一次35天 D.在中国境内连续居住183天 15.《农业税条例》规定的农业收入的计量标准是（ ） A.当年产量 B.上年产量 C.常年产量 D.近三年的平均产量 16.某企业某一纳税年度的房产租金收为100000元，该企业当年应纳房产税（ ） A.1200元 B.5000元 C.10000元 D.12000元 17.下列资源中，属于资源税范围的是（ ） A.森林 B.草原 C.天然气 D.海洋 18.土地增值税的税率形式为（ ） A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.超率累进税率 19.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，计算征收土地增值税时，按照（ ） A.转让房地产的成交价格计算 B.房地产的评估价格计算 C.房地产的原值计算 D.房地产的市场平均价格计算 20.征收企业所得税时，享受27%优惠税率的企业是（ ） A.年应纳税所得额为2万元的企业 B.年应纳税所得额为5万元的企业 C.年应纳税所得额为11万元的企业 D.年应纳税所得额为20万元的企业 21.城镇土地使用税的计税依据是（ ） A.纳税人拥有的土地面积 B.纳税人申报的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务机关认定的土地面积 22.某村民经批准占用耕地建厂房，其应缴纳（ ） A.土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.资源税 23.在印花税征收中，以应税凭证件数为计税依据的是（ ） A.产权转移书据 B.权利、许可证照 C.购销合同 D.资金帐簿 24.下列车辆中，属于车船使用税征税范围的是（ ） A.消防车 B.救护车 C.公共汽车 D.洒水车 25.对外国企业来源于中国境内的利息、租金等收入，征收所得税时适用的税率是（ ） A.20% B.25% C.30% D.33% 26.李老师应邀到某单位举办讲座一次，获酬金800元。对此项收入，他（ ） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无需缴纳个人所得税 27.根据税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可加收滞纳金，其比例为（ ） A.1‰ B.2‰ C.3‰ D.5‰ 28.个人构成偷税罪数额起点是（ ） A.偷税数额占应纳税额10%以上或者偷税数额在1万元以上 B.偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上 C.偷税数额占应纳税额30%以上或者瑜税数额在10万元以上 D.偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在30万元以上 29.根据有关规定，对已经开具的发票存根联，应当保存的年限为（ ） A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 30.设立税务师务所，应当有经税务机关审定注册的税务师至少（ ） A.3名以上 B.4名以上 C.5名以上 D.7名以上 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确 选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。 31.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：向买方收取的（ ） A.违约金 B.包装费 C.代收代缴的消费税 D.安装费 E.由纳税人代买方垫付的运费 32.我国税法规定，从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税优惠的外商投资企业是指（ ） A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B.设在经济不发达的边远地区的外商投资企业 C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行 D.从事港口码头建设的中外合资经营企业 E.属于高新技术企业的中外合资经营企业 33.下列各项中，属于契税征范围的是（ ） A.出让国有土地使用权 B.房屋买卖 C.房屋交换 D.房屋租赁 E.房屋赠与 34.属于个人所得税法中劳务报酬所得的是（ ） A.个人诊所诊疗费收入 B.按客户要求提供设计图所得报酬 C.替人翻译文件所得报酬 D.因节假日加班获得的加班费收入 E.审阅他人论文所得报酬 35.以下各项中，属于关税征税对象的是（ ） A.贸易性进口货物 B.入境旅客携带的行李物品 C.入境运输工具上工作人员携带的物品 D.个人进口邮递物品 E.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品 第二部分 非选择题 三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分） 36.纳税人在什么情况下应当向税务机关办理重新登记？ 37.我国《企业所得税暂行条例》对税收抵免作了怎样的规定？ 38.根据我国《契税暂行条例》的规定，契税的计税依据是什么？ 四、论述题（本大题12分） 39.试述税收法定主义原则的内容。我国税收征收管理法从哪些方面体现了这一原则的精神？ 五、案例分析（本大题共3小题，每小题12分，共36分） 40.某日用化工厂为增值税一般纳税人，12月初购进原材料，专用发票注明税款17万元，价款100万元，材料已验收入库。12月中旬 发生火灾，上述原材料受损，损失达20万元。当月销售化妆品100箱，每箱2万元（不含税）。为迎新年将同类化妆品1箱分给本厂 职工。该厂申报纳税如下（化妆品消费税率30%）： 应纳增值税额=2×100×17%-17=17（万元） 应纳消费税额=2×100×30%=60（万元） 要求：（1）指出该厂纳税的错误之处，并简要说明理由。 （2）计算应补缴的增值税和费税。 41.某国有服装厂1998年度实现销售收入9000万元，发生各项成本费用支付共计8600万元。该企业申报纳税时计算如下： 应纳所得税额=（9000-8600）×33%=132（万元） 税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时发现企业有如下几笔支出在成本费用中列表： （1）企业购进100万元的装饰材料装修办公大楼； （2）企业直接向某一小学捐款40万元； （3）企业全年发生业务招待费50万元； （4）企业交纳违法排污罚款4万元。 注：允许扣除业务招待费标准（见下表） 1.全年营业收入在1500万元以下的，不超过全年营业收的5‰ 2.全年营业收入在1500万元以上但不足5000万元的，不超过该部分营业收入的3‰ 3.全年营业收入超过5000万元但不足1亿元的，不超过该部分营业收入的2‰ 4.全年营业收入在1亿元以上部分，不超过该部分营业收入的1‰ 要求：（1）根据上术资料及相关法律指出该厂纳税的错误之处，并简要说明理由。 （2）计算该厂1998年度应补交的企业所得税额。 42.中国公民李某5月份工资收入1000元；在某商场购物中奖获奖金200元；发表两篇论文，分别获稿酬700元和1200元；转让一项发明 专利权，取得收入10万元，拿出其中3万元捐给"希望工程"。李某申报缴纳个人所得税1万元。 请依据个人所得税法有关规定具体说明李某申报及缴纳的税额是否正确。